Obowiązki sprawozdawcze podmiotów prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, w zakresie wykonywania czynności pośrednictwa w nabywaniu i zbywaniu maklerskich instrumentów finansowych będących w obrocie na zagranicznych rynkach regulowanych.

ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 10 października 2005 r.
w sprawie obowiązków sprawozdawczych podmiotów prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, w zakresie wykonywania czynności pośrednictwa w nabywaniu i zbywaniu maklerskich instrumentów finansowych będących w obrocie na zagranicznych rynkach regulowanych

Na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538) zarządza się, co następuje:
§  1.
1.
Rozporządzenie określa obowiązki sprawozdawcze domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską oraz, z zastrzeżeniem ust. 2, zagranicznych firm inwestycyjnych prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału i zagranicznych osób prawnych, o których mowa w art. 115 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału, w zakresie wykonywania czynności pośrednictwa w nabywaniu i zbywaniu maklerskich instrumentów finansowych będących w obrocie na zagranicznych rynkach regulowanych.
2.
W przypadku zagranicznych firm inwestycyjnych oraz zagranicznych osób prawnych, o których mowa w ust. 1, wskazane w rozporządzeniu obowiązki sprawozdawcze mają zastosowanie do czynności wykonywanych na rzecz podmiotu określonego w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. - Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178, z 2003 r. Nr 228, poz. 2260 oraz z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 173, poz. 1808).
§  2.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
  1)
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;
  2)
zagranicznym rynku regulowanym - rozumie się przez to rynek organizowany poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej w sposób określony w art. 14 ustawy;
  3)
podmiotach prowadzących działalność maklerską - rozumie się przez to domy maklerskie, banki prowadzące działalność maklerską oraz zagraniczne firmy inwestycyjne prowadzące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału i zagraniczne osoby prawne, o których mowa w art. 115 ustawy, prowadzące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału.
§  3.
1.
Podmioty prowadzące działalność maklerską przekazują Komisji Papierów Wartościowych i Giełd sprawozdania miesięczne, sporządzane według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego.
2.
Podmioty prowadzące działalność maklerską przekazują sprawozdanie miesięczne do dziesiątego dnia miesiąca następującego po zakończeniu miesiąca objętego tym sprawozdaniem.
3.
Wzory sprawozdań miesięcznych stanowią załączniki nr 1-6 do rozporządzenia.
§  4.
1.
W przypadku gdy podmioty prowadzące działalność maklerską posiadają rachunek służący do przechowywania maklerskich instrumentów finansowych swoich klientów, otwarty w zagranicznym podmiocie prowadzącym rachunki, na których zapisywane są maklerskie instrumenty finansowe, przekazują w sprawozdaniu miesięcznym dane opracowane zgodnie z wzorami zawartymi w załącznikach nr 1-6 do rozporządzenia.
2.
W przypadku gdy podmioty prowadzące działalność maklerską nie posiadają rachunku, o którym mowa w ust. 1, przekazują w sprawozdaniu miesięcznym dane opracowane zgodnie z wzorami zawartymi w załącznikach nr 1, 3 i 5 do rozporządzenia.
§  5.
1.
Wartość maklerskich instrumentów finansowych wykazywaną w sprawozdaniu miesięcznym, których wzory stanowią załączniki nr 2, 4 i 6 do rozporządzenia, ustala się na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, według wartości rynkowej tych instrumentów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach.
2.
W przypadku gdy określony maklerski instrument finansowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego instrumentu następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym w okresie sprawozdawczym wolumen obrotów był największy.
§  6.
Obowiązek sporządzenia pierwszego sprawozdania miesięcznego powstaje:
  1)
dla podmiotów prowadzących działalność maklerską, które w dniu wejścia w życie rozporządzenia wykonują czynności z zakresu pośrednictwa w nabywaniu i zbywaniu maklerskich instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na zagranicznych rynkach regulowanych - w odniesieniu do miesiąca, w którym rozporządzenie weszło w życie;
  2)
dla podmiotów prowadzących działalność maklerską, które po dniu wejścia w życie rozporządzenia rozpoczynają wykonywanie czynności z zakresu pośrednictwa w nabywaniu i zbywaniu maklerskich instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na zagranicznych rynkach regulowanych - w odniesieniu do miesiąca, w którym rozpoczęły wykonywanie tych czynności.
§  7.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 24 października 2005 r.2)
________

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 11 czerwca 2004 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 134, poz. 1427).

2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 24 listopada 1998 r. w sprawie określenia obowiązków sprawozdawczych domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską w zakresie wykonywania czynności pośrednictwa w nabywaniu i zbywaniu papierów wartościowych będących w obrocie na zagranicznych rynkach regulowanych (Dz. U. Nr 146, poz. 949).

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr 1

WZÓR

SPRAWOZDANIE Z OBROTU NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH MAKLERSKIMI INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI WYEMITOWANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ ZA GRANICĄ, ZAKUPIONYMI LUB SPRZEDANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

wzór

OBJAŚNIENIA

DO SPRAWOZDANIA Z OBROTU NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH MAKLERSKIMI INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI WYEMITOWANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ ZA GRANICĄ, ZAKUPIONYMI LUB SPRZEDANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Rubryka 1 - Należy podać oznaczenie sektora krajowego, do którego należy

podmiot posiadający maklerskie instrumenty finansowe, zakupione

lub sprzedane na zagranicznych rynkach regulowanych,

wyemitowane przez podmioty zagraniczne.

Sektory krajowe:
R - podmioty sektora rządowego (jednostki centralne),
SL - samorządy lokalne,
NBP - Narodowy Bank Polski,
DM - dom maklerski lub bank prowadzący działalność maklerską

sporządzający sprawozdanie, który zakupił maklerskie

instrumenty finansowe we własnym imieniu i na własny rachunek,

BM - inne domy maklerskie i banki prowadzące działalność maklerską,
B - inne banki krajowe, w tym oddziały banków zagranicznych

działających w Polsce,

FI - fundusze inwestycyjne,
F - pozostałe instytucje finansowe*) niewymienione wyżej,
OF - osoby fizyczne,
P - pozostałe podmioty krajowe.

__________

*) Do pozostałych instytucji finansowych zalicza się:

- pomocnicze instytucje pośrednictwa finansowego, np. giełdy

papierów wartościowych,

- zakłady ubezpieczeń,

- fundusze emerytalne.

Rubryka 2 - Należy podać oznaczenie literowe kraju zakupu/sprzedaży

maklerskich instrumentów finansowych według międzynarodowych

kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2").

Rubryka 3 - Należy podać oznaczenie literowe kraju, w którym ma siedzibę

emitent maklerskich instrumentów finansowych, według

międzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką

"alpha-2").

Rubryka 4 - Należy podać oznaczenie rynku regulowanego, gdzie odbywała

się transakcja, według klucza:

G - rynek giełdowy,

PZ - rynek pozagiełdowy.

Rubryka 5 - Należy podać oznaczenie literowe waluty, w której dokonywane

były transakcje danymi maklerskimi instrumentami

finansowymi, według międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie

z rubryką "alfabetycznie").

Rubryki 10-11 - Do udziałowych papierów wartościowych zalicza się:
- akcje i udziały zwykłe,
- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji dających ich

posiadaczom prawo do stałych dochodów, niezależnych od

wyników finansowych spółki,

- kwity depozytowe (ADR, GDR),
- jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i

inwestycyjnych,

- certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje

wspólnego inwestowania.

Rubryki 6-13 - Przez wartość transakcji należy rozumieć iloczyn ilości

zakupionych/sprzedanych maklerskich instrumentów finansowych

przemnożonych przez cenę zakupu/maklerskich instrumentów

finansowych bez uwzględnienia prowizji za dokonanie

transakcji.

Rubryki 14-21 - Wartość transakcji wyrażona w jednostkach waluty powinna być

przeliczona na złote polskie według średniego kursu

ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku

Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

ZAŁĄCZNIK Nr 2

WZÓR

SPRAWOZDANIE ZE STANU MAKLERSKICH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH PRZECHOWYWANYCH NA RACHUNKACH ZA GRANICĄ, WYEMITOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ ZA GRANICĄ, ZAKUPIONYCH NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

wzór

OBJAŚNIENIA

DO SPRAWOZDANIA ZE STANU MAKLERSKICH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH PRZECHOWYWANYCH NA RACHUNKACH ZA GRANICĄ, WYEMITOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ ZA GRANICĄ, ZAKUPIONYCH NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Rubryka 1 - Należy podać oznaczenie sektora krajowego, do którego należy

podmiot posiadający maklerskie instrumenty finansowe, zakupione

na zagranicznych rynkach regulowanych, wyemitowane przez

podmioty zagraniczne.

Sektory krajowe:
R - podmioty sektora rządowego (jednostki centralne),
SL - samorządy lokalne,
NBP - Narodowy Bank Polski,
DM - dom maklerski lub bank prowadzący działalność maklerską

sporządzający sprawozdanie, który zakupił maklerskie

instrumenty finansowe we własnym imieniu i na własny rachunek,

BM - inne domy maklerskie i banki prowadzące działalność maklerską,
B - inne banki krajowe, w tym oddziały banków zagranicznych

działających w Polsce,

FI - fundusze inwestycyjne,
F - pozostałe instytucje finansowe*) niewymienione powyżej,
OF - osoby fizyczne,
P - pozostałe podmioty krajowe.

________

*) Do pozostałych instytucji finansowych zalicza się:

- pomocnicze instytucje pośrednictwa finansowego, np. giełdy

papierów wartościowych,

- zakłady ubezpieczeń,

- fundusze emerytalne.

Rubryka 2 - Należy podać oznaczenie literowe kraju zakupu maklerskich

instrumentów finansowych według międzynarodowych kodów ISO

3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2").

Rubryka 3 - Należy podać oznaczenie literowe kraju, w którym ma siedzibę

emitent maklerskich instrumentów finansowych, według

międzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką

"alpha 2").

Rubryka 4 - Należy podać oznaczenie rynku regulowanego, gdzie odbywała

się transakcja, według klucza:

G - rynek giełdowy,

PZ - rynek pozagiełdowy.

Rubryka 5 - Należy podać oznaczenie literowe waluty, w której dokonywane

były transakcje danymi maklerskimi instrumentami

finansowymi, według międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie

z rubryką "alfabetycznie").

Rubryki 6-9 - Wszędzie, gdzie jest to możliwe, należy podać wartość

maklerskich instrumentów finansowych znajdujących się na

rachunkach podmiotów krajowych według ostatniej ceny

rynkowej w okresie sprawozdawczym. W przypadku niemożności

określenia ceny rynkowej wartość należy określić według

ostatniej ceny emisyjnej dla papierów udziałowych i według

wartości nominalnej dla papierów dłużnych, powiększonej o

należne odsetki.

Rubryka 8 - Do udziałowych papierów wartościowych zalicza się:
- akcje i udziały zwykłe,

- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji dających ich

posiadaczom prawo do stałych dochodów, niezależnych od

wyników finansowych spółki,

- kwity depozytowe (ADR, GDR),
- jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i

inwestycyjnych,

- certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje

wspólnego inwestowania.

Rubryki 9-13 - Wartość maklerskich instrumentów finansowych wyrażona w

jednostkach waluty powinna być przeliczona na złote polskie

według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez

Prezesa Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu,

na który sporządzane jest sprawozdanie.

ZAŁĄCZNIK Nr 3

WZÓR

SPRAWOZDANIE Z OBROTU NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH MAKLERSKIMI INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI WYEMITOWANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ, ZAKUPIONYMI LUB SPRZEDANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

wzór

OBJAŚNIENIA

DO SPRAWOZDANIA Z OBROTU NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH MAKLERSKIMI INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI WYEMITOWANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ, ZAKUPIONYMI LUB SPRZEDANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Rubryka 1 - Należy podać oznaczenie sektora krajowego, do którego należy

podmiot emitujący maklerskie instrumenty finansowe, zakupione

lub sprzedane na zagranicznych rynkach regulowanych przez

podmiot polski sporządzający sprawozdanie.

Sektory krajowe:
NBP - Narodowy Bank Polski,
SP - Skarb Państwa,
SL - samorządy lokalne,
B - banki krajowe, w tym oddziały banków zagranicznych

działających w Polsce,

P - pozostałe podmioty krajowe.
Rubryka 2 - Należy podać oznaczenie literowe kraju zakupu/sprzedaży

maklerskich instrumentów finansowych według międzynarodowych

kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2").

Rubryka 3 - Należy podać oznaczenie literowe waluty, w której nominowane

są dane maklerskie instrumenty finansowe, według

międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubryką

"alfabetycznie").

Rubryki 8-9 - Do udziałowych papierów wartościowych zalicza się:
- akcje i udziały zwykłe,
- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji dających ich

posiadaczom prawo do stałych dochodów, niezależnych od

wyników finansowych spółki,

- kwity depozytowe (ADR, GDR),
- jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i

inwestycyjnych,

- certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje

wspólnego inwestowania.

Rubryki 4-11 - Przez wartość transakcji należy rozumieć iloczyn ilości

zakupionych/sprzedanych maklerskich instrumentów finansowych

przemnożonych przez cenę zakupu/sprzedaży maklerskich

instrumentów finansowych bez uwzględnienia prowizji za

dokonanie transakcji.

Rubryki 12-19 - Wartość transakcji wyrażona w jednostkach waluty powinna być

przeliczona na złote polskie według średniego kursu

ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku

Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

ZAŁĄCZNIK Nr 4

WZÓR

SPRAWOZDANIE ZE STANU MAKLERSKICH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH PRZECHOWYWANYCH NA RACHUNKACH ZA GRANICĄ, WYEMITOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ, ZAKUPIONYCH NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

wzór

OBJAŚNIENIA

DO SPRAWOZDANIA ZE STANU MAKLERSKICH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH PRZECHOWYWANYCH NA RACHUNKACH ZA GRANICĄ, WYEMITOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ, ZAKUPIONYCH NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Rubryka 1 - Należy podać oznaczenie sektora krajowego, do którego należy

podmiot emitujący maklerskie instrumenty finansowe,

zakupione na zagranicznych rynkach regulowanych przez

podmioty polskie.

Sektory krajowe:
NBP - Narodowy Bank Polski,
SP - Skarb Państwa,
SL - samorządy lokalne,
B - banki krajowe, w tym oddziały banków zagranicznych

działających w Polsce,

P - pozostałe podmioty krajowe.
Rubryka 2 - Należy podać oznaczenie literowe kraju zakupu maklerskich

instrumentów finansowych według międzynarodowych kodów ISO

3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2").

Rubryka 3 - Należy podać oznaczenie literowe waluty, w której nominowane

są dane maklerskie instrumenty finansowe, według

międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubryką

"alfabetycznie").

Rubryki 4-7 - Wszędzie, gdzie jest to możliwe, należy podać wartość

maklerskich instrumentów finansowych znajdujących się na

rachunkach podmiotów krajowych według ostatniej ceny

rynkowej w okresie sprawozdawczym. W przypadku niemożności

określenia ceny rynkowej wartość należy określić według

ostatniej ceny emisyjnej dla papierów udziałowych i według

wartości nominalnej dla papierów dłużnych, powiększonej o

należne odsetki.

Rubryka 6 - Do udziałowych papierów wartościowych zalicza się:
- akcje i udziały zwykłe,
- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji dających ich

posiadaczom prawo do stałych dochodów, niezależnych od

wyników finansowych spółki,

- kwity depozytowe (ADR, GDR),
- jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i

inwestycyjnych,

- certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje

wspólnego inwestowania.

Rubryki 8-11 - Wartość maklerskich instrumentów finansowych wyrażona w

jednostkach waluty powinna być przeliczona na złote polskie

według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez

Prezesa Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu,

na który sporządzane jest sprawozdanie.

ZAŁĄCZNIK Nr 5

WZÓR

SPRAWOZDANIE Z OBROTU NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH MAKLERSKIMI INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI ZAKUPIONYMI LUB SPRZEDANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA ZA GRANICĄ

wzór

OBJAŚNIENIA

DO SPRAWOZDANIA Z OBROTU NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH MAKLERSKIMI INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI ZAKUPIONYMI LUB SPRZEDANYMI PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA ZA GRANICĄ

Rubryka 1 - Należy podać oznaczenie sektora, do którego należy podmiot

posiadający maklerskie instrumenty finansowe, zakupione lub

sprzedane na zagranicznych rynkach regulowanych, wyemitowane

przez podmioty zagraniczne.

Sektory:
OP - osoby prawne,
OF - osoby fizyczne,
P - pozostałe podmioty zagraniczne.
Rubryka 2 - Należy podać oznaczenie literowe kraju nabywcy maklerskich

instrumentów finansowych według międzynarodowych kodów ISO

3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2").

Rubryka 3 - Należy podać oznaczenie literowe kraju zakupu/sprzedaży

maklerskich instrumentów finansowych według międzynarodowych

kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2").

Rubryka 4 - Należy podać oznaczenie literowe kraju, w którym ma siedzibę

emitent maklerskich instrumentów finansowych, według

międzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha

2").

Rubryka 5 - Należy podać oznaczenie rynku regulowanego, gdzie odbywała

się transakcja, według klucza:

G - rynek giełdowy,
PZ - rynek pozagiełdowy.
Rubryka 6 - Należy podać oznaczenie literowe waluty, w której dokonywane

były transakcje danymi maklerskimi instrumentami

finansowymi, według międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie

z rubryką "alfabetycznie").

Rubryki 11-12 - Do udziałowych papierów wartościowych zalicza się:
- akcje i udziały zwykłe,
- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji dających ich

posiadaczom prawo do stałych dochodów, niezależnych od

wyników finansowych spółki,

- kwity depozytowe (ADR, GDR),
- jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i

inwestycyjnych,

- certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje

wspólnego inwestowania.

Rubryki 7-14 - Przez wartość transakcji należy rozumieć iloczyn ilości

zakupionych/sprzedanych maklerskich instrumentów finansowych

przemnożonych przez cenę zakupu/sprzedaży maklerskich

instrumentów finansowych bez uwzględnienia prowizji za

dokonanie transakcji.

Rubryki 15-22 - Wartość transakcji wyrażona w jednostkach waluty powinna być

przeliczona na złote polskie według średniego kursu

ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku

Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

ZAŁĄCZNIK Nr 6

WZÓR

SPRAWOZDANIE ZE STANU MAKLERSKICH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH PRZECHOWYWANYCH NA RACHUNKACH ZA GRANICĄ, WYEMITOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ ZA GRANICĄ, ZAKUPIONYCH NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA ZA GRANICĄ

wzór

OBJAŚNIENIA

DO SPRAWOZDANIA ZE STANU MAKLERSKICH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH PRZECHOWYWANYCH NA RACHUNKACH ZA GRANICĄ, WYEMITOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ ZA GRANICĄ, ZAKUPIONYCH NA ZAGRANICZNYCH RYNKACH REGULOWANYCH PRZEZ PODMIOTY Z SIEDZIBĄ LUB MIEJSCEM ZAMIESZKANIA ZA GRANICĄ

Rubryka 1 - Należy podać oznaczenie sektora, do którego należy podmiot

posiadający maklerskie instrumenty finansowe, zakupione lub

sprzedane na zagranicznych rynkach regulowanych, wyemitowane

przez podmioty zagraniczne.

Sektory:
OP - osoby prawne,
OF - osoby fizyczne,
P - pozostałe podmioty zagraniczne.
Rubryka 2 - Należy podać oznaczenie literowe kraju nabywcy maklerskich

instrumentów finansowych według międzynarodowych kodów ISO

3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2").

Rubryka 3 - Należy podać oznaczenie literowe kraju zakupu maklerskich

instrumentów finansowych według międzynarodowych kodów ISO

3166-1 (zgodnie z rubryką "alpha-2").

Rubryka 4 - Należy podać oznaczenie literowe kraju, w którym ma siedzibę

emitent maklerskich instrumentów finansowych, według

międzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubryką

"alpha-2").

Rubryka 5 - Należy podać oznaczenie rynku regulowanego, gdzie odbywała

się transakcja, według klucza:

G - rynek giełdowy,
PZ - rynek pozagiełdowy.
Rubryka 6 - Należy podać oznaczenie literowe waluty, w której dokonywane

były transakcje danymi maklerskimi instrumentami

finansowymi, według międzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie

z rubryką "alfabetycznie").

Rubryki 7-10 - Wszędzie, gdzie jest to możliwe, należy podać wartość

maklerskich instrumentów finansowych znajdujących się na

rachunkach podmiotów krajowych według ostatniej ceny

rynkowej w okresie sprawozdawczym. W przypadku niemożności

określenia ceny rynkowej wartość należy określić według

ostatniej ceny emisyjnej dla papierów udziałowych i według

wartości nominalnej dla papierów dłużnych, powiększonej o

należne odsetki.

Rubryka 9 - Do udziałowych papierów wartościowych zalicza się:
- akcje i udziały zwykłe,
- akcje uprzywilejowane, z wyłączeniem akcji dających ich

posiadaczom prawo do stałych dochodów, niezależnych od

wyników finansowych spółki,

- kwity depozytowe (ADR, GDR),
- jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i

inwestycyjnych,

- certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje

wspólnego inwestowania.

Rubryki 11-14 - Wartość maklerskich instrumentów finansowych wyrażona w

jednostkach waluty powinna być przeliczona na złote polskie

według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez

Prezesa Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu,

na który sporządzane jest sprawozdanie.

Zmiany w prawie

Małżonkowie zapłacą za 2023 rok niższy ryczałt od najmu

Najem prywatny za 2023 rok rozlicza się według nowych zasad. Jedyną formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, według stawek 8,5 i 12,5 proc. Z kolei małżonkowie wynajmujący wspólną nieruchomość zapłacą stawkę 12,5 proc. dopiero po przekroczeniu progu 200 tys. zł, zamiast 100 tys. zł. Taka zmiana weszła w życie w połowie 2023 r., ale ma zastosowanie do przychodów uzyskanych za cały 2023 r.

Monika Pogroszewska 27.03.2024
Ratownik medyczny wykona USG i zrobi test na COVID

Mimo krytycznych uwag Naczelnej Rady Lekarskiej, Ministerstwo Zdrowia zmieniło rozporządzenie regulujące uprawnienia ratowników medycznych. Już wkrótce, po ukończeniu odpowiedniego kursu będą mogli wykonywać USG, przywrócono im też możliwość wykonywania testów na obecność wirusów, którą mieli w pandemii, a do listy leków, które mogą zaordynować, dodano trzy nowe preparaty. Większość zmian wejdzie w życie pod koniec marca.

Agnieszka Matłacz 12.03.2024
Jak zgłosić zamiar głosowania korespondencyjnego w wyborach samorządowych

Nie wszyscy wyborcy będą mogli udać się osobiście 7 kwietnia, aby oddać głos w obwodowych komisjach wyborczych. Dla nich ustawodawca wprowadził instytucję głosowania korespondencyjnego jako jednej z tzw. alternatywnych procedur głosowania. Przypominamy zasady, terminy i procedurę tego udogodnienia dla wyborców z niepełnosprawnością, seniorów i osób w obowiązkowej kwarantannie.

Artur Pytel 09.03.2024
Tabletka "dzień po" bez recepty - Sejm uchwalił nowelizację

Bez recepty dostępny będzie jeden z hormonalnych środków antykoncepcyjnych (octan uliprystalu) - zakłada uchwalona w czwartek nowelizacja prawa farmaceutycznego. Wiek, od którego tabletka będzie dostępna bez recepty ma być określony w rozporządzeniu. Ministerstwo Zdrowia stoi na stanowisku, że powinno to być 15 lat. Wątpliwości w tej kwestii miała Kancelaria Prezydenta.

Katarzyna Nocuń 22.02.2024
Data 30 kwietnia dla wnioskodawcy dodatku osłonowego może być pułapką

Choć ustawa o dodatku osłonowym wskazuje, że wnioski można składać do 30 kwietnia 2024 r., to dla wielu mieszkańców termin ten może okazać się pułapką. Datą złożenia wniosku jest bowiem data jego wpływu do organu. Rząd uznał jednak, że nie ma potrzeby doprecyzowania tej kwestii. A już podczas rozpoznawania poprzednich wniosków, właśnie z tego powodu wielu mieszkańców zostało pozbawionych świadczeń.

Robert Horbaczewski 21.02.2024
Standardy ochrony dzieci. Placówki medyczne mają pół roku

Lekarz czy pielęgniarka nie będą mogli się tłumaczyć, że nie wiedzieli komu zgłosić podejrzenie przemocy wobec dziecka. Placówki medyczne obowiązkowo muszą opracować standardy postępowania w takich sytuacjach. Przepisy, które je do tego obligują wchodzą właśnie w życie, choć dają jeszcze pół roku na przygotowania. Brak standardów będzie zagrożony grzywną. Kar nie przewidziano natomiast za ich nieprzestrzeganie.

Katarzyna Nocuń 14.02.2024
Metryka aktu
Identyfikator:

Dz.U.2005.206.1711

Rodzaj: Rozporządzenie
Tytuł: Obowiązki sprawozdawcze podmiotów prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, w zakresie wykonywania czynności pośrednictwa w nabywaniu i zbywaniu maklerskich instrumentów finansowych będących w obrocie na zagranicznych rynkach regulowanych.
Data aktu: 10/10/2005
Data ogłoszenia: 21/10/2005
Data wejścia w życie: 24/10/2005