* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

Przez skargę należy rozumieć:

1) reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 892 i 1823),

2) skargę niebędącą reklamacją

- związane z produktem ubezpieczeniowym.

Skarga niebędąca reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń, w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję lub wykonywanej przez nią działalności.

Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym.

Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty marketingowej tej instytucji.

Kryterium głównym formularza jest kolumna A "Nazwa produktu ubezpieczeniowego".

W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje.

Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej. Informacje w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" należy uwzględnić w odrębnych wierszach.

Informacje w kolumnie G "Przedmiot skargi", należy podać w podziale na poszczególne rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik zamknięty):

1) wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego;

2) wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy;

3) odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie;

4) opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia;

5) odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia);

6) odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia);

7) działalność agenta ubezpieczeniowego;

8) niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia;

9) brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu;

10) odmowa udostępnienia akt;

11) odmowa przyjęcia do ubezpieczenia;

12) wysokość składki;

13) modyfikacja wzorca umownego;

14) brak wyraźnej przyczyny skargi;

15) inne.

W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy wykazać tylko raz:

- w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient;

- w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji.

W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E.

* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

Przez skargę należy rozumieć:

1) reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 892 i 1823),

2) skargę niebędącą reklamacją

- związane z produktem ubezpieczeniowym.

Skarga niebędąca reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń, w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję lub wykonywanej przez nią działalności.

Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym.

Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty marketingowej tej instytucji.

Kryterium głównym formularza jest kolumna A "Nazwa produktu ubezpieczeniowego".

W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje.

Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej. Informacje w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" należy uwzględnić w odrębnych wierszach.

Informacje w kolumnie G "Przedmiot skargi", należy podać w podziale na poszczególne rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik zamknięty):

1) wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego;

2) wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy;

3) odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie;

4) opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia;

5) odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia);

6) odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia);

7) działalność agenta ubezpieczeniowego;

8) niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia;

9) brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu;

10) odmowa udostępnienia akt;

11) odmowa przyjęcia do ubezpieczenia;

12) wysokość składki;

13) modyfikacja wzorca umownego;

14) brak wyraźnej przyczyny skargi;

15) inne.

W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy wykazać tylko raz:

- w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient;

- w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji.

W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E.

* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno - ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno - ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.

* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno - ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nie uregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

Układ pozycji formularza 1 oraz formularza 2 odpowiada częściowo układowi formularza S.02.01.02, o którym mowa w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2450 z dnia 2 grudnia 2015 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do wzorów formularzy na potrzeby przekazywania informacji organom nadzoru zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE (Dz. Urz. UE L 347 z 31.12.2015, str. 1, z późn. zm.), zwanego dalej "rozporządzeniem KE". Formularz 2 zawiera dodatkowe podziały pozycji "Zobowiązania wobec instytucji kredytowych" oraz "Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania wobec instytucji kredytowych". Formularze należy wypełniać w odniesieniu do formularza S.02.01.02. W kolumnie "Korekty z tytułu reklasyfikacji" należy podać zmiany wartości raportowanych w kolumnie "Wartość bilansowa wg Wypłacalność II" formularza S.02.01.02 (w porównaniu do poprzedniego kwartału), które wynikają ze zmian klasyfikacji pozycji bilansowych. W przypadku braku błędów w klasyfikacji komórki pozostają niewypełnione.